Ulga badawczo-rozwojowa a strata podatkowa oraz limit odliczeń.

#autor:
Michał Czajkowski
#kategoria:
Ulga badawczo-rozwojowa
#tagi:
#strata podatkowa
#limit odliczeń
#branża:
brak
#data:
10/4/2024

Ulga badawczo-rozwojowa a strata podatkowa oraz limit odliczeń.

Korzyści płynące z zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej to przede wszystkim zmniejszenie obciążeń podatkowych u przedsiębiorców. Zgodnie z danymi opublikowanymi przez Ministerstwo Finansów w 2022 roku kwota odliczeń od podstawy opodatkowania na działalność badawczo-rozwojową wyniosła ponad 7 miliardów złotych. Zgodnie z wyżej wymienionymi danymi przeciętnie odliczenie to 2,8 miliona złotych na podatnika.

Czy powyższe wartości są osiągalne dla wszystkich podatników, a także czy w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej przewidziano jakiekolwiek limity kwotowe?

‍

Najważniejsze informacje:

Maksymalna wysokość odliczenia

Ustawodawca ograniczył możliwość odliczenia ulgi B+R za dany rok podatkowy do wartości dochodu osiągniętego przez podatnika. Oznacza to w praktyce, że maksymalna wartość zwrotu nadpłaty podatku dochodowego w danym roku podatkowym nie może być większa niż wartość podatku dochodowego bez zastosowania ulgi badawczo rozwojowej.

Powyższa zasada podlega jednak ograniczeniom, ustawodawca jest łaskawszy dla podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Dla podatnika, który w danym roku rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej możliwe jest odliczenie w danym roku podatkowym części kosztów przewyższających dochód.

Dodatkowo w przypadku braku możliwości odliczenia kosztów kwalifikowanych w danym roku, istnieje możliwość wykorzystania puli zgromadzonych kosztów kwalifikowanych przez kolejne 6 lat.

Przykład I
W wyniku prac badawczo-rozwojowych producent części rolniczych opracował w 2022 roku nowe produkty. Łączne koszty poniesione na działalność badawczo rozwojową (m.in. koszty pracowników, materiałów i surowców oraz amortyzacji maszyn) wyniosły 1 mln zł. Jednocześnie przedsiębiorca osiągnął dochód z prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości 1 mln zł. Limit odliczeń w ramach ulgi badawczo rozwojowej w tym przykładzie wyniesie 1 mln zł. Korzyść przedsiębiorcy wyniesie więc w tym przykładzie 190 tys. złotych (wartość zapłaconego podatku dochodowego, w przypadku opodatkowania wg. podatku liniowego 19%)
Przykład II
W 2022 r przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą. W wyniku prac badawczo rozwojowych opracował nowe produkty. Łącznie koszty poniesione na działalność badawczo rozwojową wyniosły 1 mln złotych. Jednocześnie przedsiębiorca osiągnął dochód w wysokości 100 tys. zł. Pomimo wysokości dochodu korzyść przedsiębiorcy wyniesie wartość podatku dochodowego (w przypadku podatku liniowego 19%) 190 tys. złotych. Wynika to z tzw. przepisu o zwrocie gotówkowym – który dotyczy przedsiębiorców którzy dopiero rozpoczęli działalność oraz którzy tworzą tzw. start-upy.

Mam stratę lub moje koszty przekraczają wartość dochodu - czy mogę odliczyć ulgę B+R ?

Jeżeli w danym roku koszty działalności badawczo rozwojowej były wyższe niż wartość dochodu przedsiębiorca jest uprawniony do odliczeń związanych z działalnością badawczo rozwojową do kwoty osiągniętego dochodu. Nadwyżkę kosztów może odliczyć w kolejnych 6 latach podatkowych.

Jeżeli przedsiębiorca w danym roku podatkowym odnotował stratę – nic straconego dokonanie odliczeń kosztów działalność badawczo rozwojowej będzie możliwe w następnych latach podatkowych.

Przykład III
Znany z uprzedniego przykładu producent części rolniczych opracował w 2023 roku nowe produkty. Łącznie poniesione na działalność badawczo rozwojową koszty wyniosły 1 mln zł. Niestety w tym roku przedsiębiorca osiągnął zdecydowanie niższy dochód z prowadzonej działalności gospodarczej wynoszący jedynie 100 000 zł. W takim przypadku przedsiębiorca będzie odliczyć koszty działalności badawczo rozwojowej do wysokości osiągniętego dochodu to jest 100 000 zł a pozostałe 900 000 zł będzie mógł rozliczyć w kolejnych 6 latach podatkowych. Korzyść przedsiębiorcy w 2023roku wyniesie 190000 zł (w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym 19%).

Podejmuj przemyślane decyzje!
🦉

Napisz
📧

‍Zadzwoń
📞

===========================

Wpis ma charakter informacyjny lub edukacyjny i nie jest usługą doradztwa prawnego lub podatkowego. Podjęcie decyzji mających skutki podatkowe lub prawne powinno być poprzedzone analizą i rekomendacjami profesjonalistów na podstawie przedstawionych informacji i dokumentów w indywidualnej sprawie danego podmiotu. Autor nie ponosi odpowiedzialności za szkody wynikające z oparcia się na informacjach przedstawionych na niniejszej stronie.
Kontakt
adres: ul. Kaleńska 5, 04-367 Warszawa
mail: kontakt @ ulgadlafirm.pl
telefon: 693 126 681

Jeśli chcesz sprawdzić czy Twoja firma ma potencjał na skorzystanie z ulgi to umów się na darmową wstępną rozmowę

ZadzwońNapisz
Inne wpisy, które mogą Cię zainteresować

Ulga B+R w IT: Tworzenie narzędzi wokół silnika sztucznej inteligencji

W notce przedstawiamy szeroki opis projektów z branży IT, co do których Dyrektor KIS nie miał wątpliwości, że kwalifikują się na ulgę B+R.

Ulga B+R pod ostrzałem! Fiskus usuwa interpretacje, ale sądy stają po stronie firm

Fiskus wygasza interpretacje ulgi B+R. Czy Twoja firma jest zagrożona? Sprawdź, jak się bronić!

Ulga B+R pod lupą sądów: Co nowego w orzecznictwie?

Czy nowe wyroki NSA i WSA wnoszą coś nowego do tematu ulgi B+R? Jakie kontrowersje poruszają? Odpowiedź we wpisie.

Wyrok NSA w sprawie ulgi B+R: Błąd czy nowa interpretacja?

Czy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) podważa dotychczasowe zasady korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej?

Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R)

Ulga B+R – napędź swoją firmę innowacyjnością i obniż podatki!

Ulga B+R w branży spożywczej: przyprawy premium i olejki eteryczne – nie wszystko kwalifikuje się do ulgi.

Co z pracami nad przyprawami jednoskładnikowymi, gdy Spółka ich nie przetwarza ani nie ulepsza, a jedynie sprowadza i selekcjonuje surowce

Ulga B+R w produkcji żywności specjalnego przeznaczenia medycznego: indywidualne receptury i ich koszty jako podstawa ulgi

Jak indywidualne podejście do tworzenia receptur może kwalifikować się do ulgi badawczo-rozwojowej?

Ulga B+R w badaniach klinicznych: częściowe potwierdzenie dla innowacji medycznych i odmowa dla ekspertyz w interpretacji indywidualnej

Czy zastanawiałeś się, jak ulgi podatkowe mogą wspierać rozwój innowacyjnych terapii?

Badania kliniczne a ulga B+R: interpretacja indywidualna w branży farmaceutycznej

Refakturowanie kosztów a ulga B+R: analiza interpretacji indywidualnej w branży rolnej

Analiza ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) w branży rolnej, w kontekście refakturowania kosztów na podmiot powiązany

Badania kliniczne jako działalność badawczo-rozwojowa: analiza kosztów kwalifikowanych i ulgi B+R w branży farmaceutycznej

Ulga B+R w produkcji kosmetyków, suplementów i wyrobów medycznych: analiza interpretacji indywidualnej

Artykuł ten omawia kluczowe aspekty związane z kwalifikacją działalności spółki jako B+R, przedstawia rodzaje kosztów, które mogą być objęte ulgą, oraz analizuje stanowisko organu w tej sprawie.

Ulgi podatkowe dla branży kosmetycznej i suplementów diety

Analiza interpretacji indywidualnej dotyczącej ulg podatkowych dla firmy z branży kosmetycznej i suplementów diety.

Ulga badawczo-rozwojowa w produkcji elementów złącznych dla motoryzacji - innowacje w dziale inżynierii i innowacji

Spółka z branży motoryzacyjnej, specjalizująca się w produkcji elementów złącznych

Ulga B+R w produkcji precyzyjnych komponentów – optymalizacja procesów produkcyjnych TPZ

Koszty materiałów i surowców ponoszone w ramach optymalizacji czasu przygotowawczo-zakończeniowego (TPZ) mogą być uznane za koszty kwalifikowane

Ulga B+R w tworzeniu oprogramowania i robotyki - innowacje w IT i automatyzacji

Firma z branży IT, specjalizująca się w tworzeniu oprogramowania i robotyce, prawidłowo kwalifikuje swoją działalność jako badawczo-rozwojową

Ulga badawczo-rozwojowa dla producenta precyzyjnych komponentów - wdrożenie innowacji procesowej

Firma specjalizująca się w produkcji precyzyjnych komponentów, korzystając z ulgi B+R, zyskała możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z realizacją innowacyjnego projektu.

Ulga Badawczo-Rozwojowa w Branży Budowy Maszyn, Automatyzacji i Robotyki Przemysłowej

Firma działająca w branży budowy maszyn, automatyzacji i robotyzacji procesów przemysłowych uzyskała pozytywną interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi B+R.

Ulga badawczo-rozwojowa w produkcji linii technologicznych do obróbki powierzchni: innowacyjne rozwiązania dla przemysłu

Ocena możliwości zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej przez firmę projektującą i wytwarzającą kompletne linie technologiczne do obróbki powierzchni.

Ulga B+R w produkcji systemów wentylacyjnych i filtrów powietrza: innowacje w branży HVAC

Zastanawiasz się, jak firmy z branży HVAC mogą korzystać z ulgi B+R? Ta analiza pokazuje, jak firma produkująca centrale wentylacyjne i filtry powietrza skutecznie udokumentowała swoją działalność B+R

Innowacje w tworzywach sztucznych i chemii: Ulga B+R w produkcji opakowań i preparatów chemicznych

Zapraszam do zapoznania się z analizą, która szczegółowo omawia, jak firma z branży chemicznej, może korzystać z ulgi B+R

Kosmetyczne eldorado, czyli ulga B+R u producenta kosmetyków

Zapraszam do zapoznania się z analizą interpretacji podatkowej, która pokazuje, jak firmy z branży kosmetycznej mogą korzystać z ulgi badawczo-rozwojowej. Zrozumienie zasad jej działania to klucz do o

Ulga badawczo-rozwojowa w 4 krokach.

Jak w zastosować ulgę B+R - w 4 prostych krokach (analiza działalności, wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych, przygotowanie dokumentów, złożenie wniosku).

Ulga badawczo-rozwojowa a strata podatkowa oraz limit odliczeń.

W jaki sposób obliczana jest maksymalna wartość kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej? Czy pomimo straty mogę skorzystać z ulgi badawczo ropzwojowej?

Estoński CIT a ulga badawczo-rozwojowa.

Estoński CIT oraz ulgi proinnowacyjne to rozwiązania, których nie można razem zastosować w trakcie jednego roku podatkowego, zatem które wybrać?

Ulga B+R - co to jest i dla kogo

W niniejszym wpisie opowiem co to jest ulga B+R, dla kogo jest przeznaczona i jak działa. Podam również przykłady czynności prowadzonych przez firmy, które mogą być objęte ulgą.
Inne podobne tematy

Ulga badawczo-rozwojowa a strata podatkowa oraz limit odliczeń.

W jaki sposób obliczana jest maksymalna wartość kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej? Czy pomimo straty mogę skorzystać z ulgi badawczo ropzwojowej?