‍

Typ ulgi

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R), która umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Branża

Firma działa w branży produkcji systemów wentylacyjnych i filtrów powietrza (HVAC), specjalizując się w centralach wentylacyjnych, rekuperatorach, gruntowych wymiennikach ciepła i filtrach powietrza.

Opis projektów

Firma prowadzi systematyczną działalność badawczo-rozwojową, która obejmuje:

• Opracowywanie nowych produktów:
  • Krzyżowy wymiennik ciepła,
  • Gruntowy wymiennik ciepła,
  • Centrala wentylacyjna z odzyskiem ciepła,
  • Kolektor powietrza procesowego,
  • Wymiennik przeciwprądowy,
  • Elektrostatyczny filtr powietrza,
  • Złożowy filtr powietrza.
• Ulepszanie istniejących produktów, w tym zwiększanie ich efektywności i dostosowanie do zmieniających się warunków atmosferycznych, klimatycznych i środowiskowych.
• Badania nad redukcją gazów i zapachów organicznych z powietrza, np. za pomocą naturalnej flory bakteryjnej i złoża zeolitowego.
• Testowanie nowych technologii montażu oraz porównywanie pracy wymienników.
• Opracowywanie nowych modeli filtrów do zastosowania w różnych obiektach, np. przepompowniach ścieków i zakładach przetwórstwa mięsnego.
• Badania wydajności energetycznej gruntowych wymienników ciepła.
• Weryfikacja skuteczności filtrów złożowych w rzeczywistych warunkach.
• Tworzenie programów komputerowych do wyznaczania parametrów użytkowych urządzeń.

Firma tworzy zespoły projektowe, które realizują poszczególne projekty B+R, opracowując nowe rozwiązania produktowe i procesowe. Projekty są realizowane zgodnie z cyklem projektowym, który obejmuje:*   Tworzenie koncepcji, harmonogramu i budżetu projektu.*   Prace nad rozwojem nowej usługi, produktu lub procesu.*   Weryfikację rozwiązania i wdrożenie do działalności firmy.

Działalność B+R firmy ma charakter twórczy i prowadzi do tworzenia nowej wiedzy lub wykorzystania istniejącej wiedzy do nowych zastosowań. Projekty są realizowane w sposób usystematyzowany, według harmonogramu i z zaplanowanymi zasobami. Firma nie zalicza do działalności B+R prac rutynowych i okresowych zmian w produktach lub procesach.

Opis kosztów kwalifikowanych

Firma wyodrębnia w ewidencji koszty kwalifikowane związane z realizacją działalności B+R. Kosztami kwalifikowanymi są:

• Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace B+R oraz składki ZUS od tych wynagrodzeń, proporcjonalnie do czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.
• Koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R.
• Koszty nabycia sprzętu specjalistycznego niebędącego środkami trwałymi, np. naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych.
• Koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych świadczonych przez podmioty, o których mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-8 ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, a także koszty nabycia wyników badań naukowych.
• Koszty odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w działalności B+R.
• Koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.
• Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budynków i lokali.

Opis stanowisk osób, których praca może być zakwalifikowana do ulgi

Działalność B+R jest realizowana przez wyspecjalizowaną kadrę firmy z różnych działów, którzy wspólnie realizują projekty B+R. Zakres zaangażowania pracowników poszczególnych działów jest uzależniony od rodzaju projektu. Nie są wymienione konkretne stanowiska, jednak do ulgi kwalifikują się pracownicy, którzy są bezpośrednio zaangażowani w prace badawczo-rozwojowe.

Etapy procesów w ramach ulgi wykonywanych w firmie

Firma realizuje działalność B+R w ramach standardowego cyklu projektowego, który składa się z następujących faz:

1. Tworzenie koncepcji, harmonogramu i budżetu projektu.
2. Zasadnicze prace nad rozwojem nowej usługi/produktu czy procesu.
3. Weryfikacja rozwiązania oraz wdrożenie do wykorzystania w działalności firmy.

W ramach tych etapów firma pozyskuje nową wiedzę oraz wykorzystuje istniejące zasoby wiedzy do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów. Firma regularnie przeprowadza badania wydajności energetycznej i weryfikuje efektywność filtrów we współpracy z jednostkami naukowymi.

Argumenty przedstawiane przez firmę organowi uzasadniające spełnianie przesłanek do zastosowania ulgi

Firma argumentuje, że jej działalność spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ:

• Ma charakter twórczy: Prace B+R prowadzą do nowych, ulepszonych lub zmienionych kompleksowych rozwiązań. Firma nie wykonuje rutynowych, powtarzalnych działań.
• Jest prowadzona w sposób systematyczny: Działalność B+R jest zaplanowana formalnie i uwzględniona w budżecie. Prace są realizowane zgodnie z harmonogramem, w oparciu o zaplanowane zasoby.
• Jest ukierunkowana na nowe odkrycia: Celem prac jest pozyskanie nowej wiedzy lub wykorzystanie istniejącej wiedzy do opracowania nowych lub ulepszonych produktów. Projekty prowadzą do opracowania rozwiązań, które nie występują w praktyce gospodarczej firmy.
• Opiera się na oryginalnych koncepcjach i hipotezach: Firma wykorzystuje nowe materiały, generuje i łączy różne zjawiska fizyczne, poszukuje nowych zastosowań dla istniejących produktów.
• Jej efektem jest projektowanie i tworzenie innowacyjnych produktów: Rozwiązania opracowane przez firmę są indywidualne i posiadają niepowtarzalne funkcjonalności. Produkty są innowacyjne i w znacznym stopniu odróżniają się od rozwiązań już funkcjonujących.
• Brak jest pewności co do wyniku końcowego: Osiągnięcie celów projektów nie zawsze jest pewne, a wyniki mogą różnić się od założeń początkowych.
• Prowadzi do uzyskania wyników, które mogą być powtórzone: Celem działalności jest stworzenie produktów, które będą produkowane jako powtarzalne.

Firma wskazuje, że prace B+R są odrębne od standardowych, rutynowych i okresowych zmian w produktach. Firma współpracuje z jednostkami naukowymi w zakresie badań.

Sygnatura interpretacji

0112-KDIL2-2.4011.183.2023.2.MM.

Data wydania interpretacji

19 maja 2023 r..

Krótkie podsumowanie

Zastanawiasz się, jak firmy z branży HVAC mogą korzystać z ulgi B+R? Ta analiza pokazuje, jak firma produkująca centrale wentylacyjne i filtry powietrza skutecznie udokumentowała swoją działalność badawczo-rozwojową. Dowiedz się więcej o ich podejściu do innowacji, kosztach kwalifikowanych i argumentach, które przekonały organ podatkowy. Odkryj, jak twoja firma może rozwijać innowacyjne rozwiązania i optymalizować podatki!

Tagi

#HVAC #wentylacja #rekuperacja #ulgaB+R #badaniairozwoj #innowacje #podatki #filtrypowietrza #wymiennikiciepła

‍