‍

Typ ulgi

• Ulga podatkowa IP Box, czyli opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową 5%.

Branża

• Branża IT, w szczególności tworzenie oprogramowania komputerowego.

Opis projektów

• Wnioskodawca zajmuje się tworzeniem oprogramowania komputerowego, w tym kodu źródłowego, oraz świadczeniem innych usług IT niezwiązanych z wytwarzaniem oprogramowania.
• Projekty realizowane przez Wnioskodawcę obejmują projektowanie algorytmów, przeprowadzanie testów, tworzenie specyfikacji, programowanie oraz weryfikację i udoskonalanie dostępnych rozwiązań programistycznych.
• Wnioskodawca specjalizuje się w opracowywaniu nowoczesnych rozwiązań w zakresie systemów podatkowych oraz zarządzania przedsiębiorstwami, a także oprogramowania służącego do przetwarzania strumieni video.
• Przykładowym innowacyjnym rozwiązaniem jest praca nad oprogramowaniem dotyczącym (...).
• W ramach działalności, Wnioskodawca tworzy lub modyfikuje oprogramowanie do dwóch systemów informatycznych: (...) - system zbudowany na platformie (...) służący do (...) oraz (...).
• Efektem prac są odrębne programy komputerowe (utwory), które podlegają ochronie na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych.
• Wnioskodawca tworzy zdefiniowane i funkcjonalnie samodzielne elementy kodu źródłowego.
• Praca Wnioskodawcy nie ma charakteru rutynowych i okresowych zmian, a każda nowa funkcjonalność wymaga indywidualnego podejścia.

Opis kosztów kwalifikowanych

• Do kosztów kwalifikowanych (Koszty IP) zalicza się wydatki bezpośrednio związane z wytwarzaniem oprogramowania.
• Obejmują one:
  • Sprzęt: komputer, urządzenia peryferyjne (monitor, myszka, klawiatura), urządzenia mobilne (smartfony, tablety) służące do testowania oprogramowania.
  • Usługi: dostęp do Internetu, usługi telekomunikacyjne, licencje na oprogramowanie (system operacyjny, edytory, kompilatory).
  • Wydatki na używanie samochodu osobowego – w proporcji do przychodów ze sprzedaży oprogramowania.
• Koszty muszą być funkcjonalnie powiązane z wytwarzaniem IP.
• Koszty ogólne (np. dostęp do Internetu, usługi telekomunikacyjne) mogą być zaliczone do kosztów działalności badawczo-rozwojowej, jeśli są wykorzystywane w tym celu.
• W przypadku gdy dany koszt IP jest wykorzystywany do wytworzenia kilku IP jednocześnie, koszt jest przypisywany proporcjonalnie.

Opis stanowisk osób, których praca może być zakwalifikowana do ulgi

• Interpretacja dotyczy osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą w obszarze IT, która samodzielnie tworzy oprogramowanie.
• Programista tworzący kod źródłowy oprogramowania, który ma charakter twórczy i innowacyjny.
• Osoba łącząca wiedzę i umiejętności z zakresu technologii informatycznych w celu tworzenia nowych rozwiązań.

Etapy procesów w ramach ulgi wykonywanych w firmie

• Analiza zapotrzebowania: Określenie problemów, które ma rozwiązać oprogramowanie, na podstawie wymagań zgłaszanych przez kontrahenta.
• Przygotowanie kodu: Praca nad kodem oprogramowania zgodnie z założeniami danej technologii oraz wymaganiami technicznymi kontrahenta.
• Weryfikacja i testowanie: Ciągła komunikacja z kontrahentem w celu nanoszenia poprawek, weryfikacji poprawności kodu i testowania poszczególnych elementów.
• Modyfikacje i poprawki: Wprowadzanie zmian i poprawek związanych z wytworzeniem oprogramowania.
• Udostępnienie oprogramowania: Dostarczenie gotowego oprogramowania kontrahentowi wraz z przeniesieniem praw autorskich.
• Rejestracja czasu pracy: Wszystkie zadania i czas ich trwania są rejestrowane w systemie do zarządzania zadaniami, co pozwala na dokładną alokację kosztów do wytworzonego oprogramowania.

Argumenty przedstawiane przez firmę organowi uzasadniające spełnianie przesłanek do zastosowania ulgi

• Działalność ma charakter twórczy i innowacyjny: Wnioskodawca łączy wiedzę i umiejętności z zakresu technologii informatycznych w celu tworzenia nowych elementów oprogramowania.
• Prace rozwojowe: Działalność obejmuje nabywanie, łączenie i wykorzystywanie wiedzy do projektowania i tworzenia ulepszonych lub nowych produktów.
• Systematyczność: Tworzenie oprogramowania jest ciągłym procesem, a praca nie ma charakteru rutynowych i okresowych zmian.
• Wykorzystanie wiedzy i umiejętności: Stworzenie oprogramowania wymaga specjalistycznej wiedzy i przeprowadzenia szeregu weryfikacji oraz testów.
• Cel działalności: Prace są prowadzone w celu stworzenia nowego oprogramowania, dopasowanego do zapotrzebowania kontrahentów i rynku.
• Oprogramowanie jest chronione prawem autorskim:  Kod źródłowy jest chroniony prawem autorskim jako utwór.
• Koszty są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową: Wydatki na sprzęt, usługi i licencje są niezbędne do wytwarzania oprogramowania.
• Prowadzona jest odrębna ewidencja: Ewidencja sprzedaży oprogramowania obejmuje m.in. przychody, koszty bezpośrednie i dochód z każdego programu, umożliwiając alokację kosztów i obliczenie wskaźnika nexus.

Sygnatura interpretacji

• 0115-KDST2-2.4011.10.2023.2.KK.

Data wydania interpretacji

• 2023-03-07T08:44:05.946Z.

‍

Tagi

#IPBox #IT #Oprogramowanie #Programowanie #UlgaPodatkowa #DziałalnośćBadawczoRozwojowa #Innowacje #Technologie

‍