‍

Dlaczego wprowadzono odsetki hipotetyczne?

Głównym celem odsetek hipotetycznych jest wyrównanie sytuacji przedsiębiorstw, które zamiast wypłacać zyski wspólnikom, decydują się na ich reinwestowanie lub dokonują dopłat do kapitału.

W przypadku pożyczek spółka może zaliczyć odsetki od tych pożyczek do kosztów uzyskania przychodów, co obniża podstawę opodatkowania. Odsetki hipotetyczne umożliwiają uzyskanie podobnych korzyści podatkowych firmom, które wzmacniają swoje kapitały w inny sposób – reinwestując zyski lub wnosząc dopłaty.

Jak działa mechanizm odsetek hipotetycznych?

Mechanizm ten pozwala spółkom:

1. Naliczyć dodatkowe koszty podatkowe z tytułu przeznaczenia zysku na kapitał zapasowy lub dokonania dopłat do kapitału.

2. Obniżyć podstawę opodatkowania CIT o wartość tych kosztów, co prowadzi do mniejszego podatku do zapłaty.

Kto może skorzystać z odsetek hipotetycznych?

Każda spółka, która:

• reinwestuje zysk w kapitał zapasowy,

• dokonuje dopłat do kapitału,

• spełnia ustawowe warunki, takie jak trzyletni okres utrzymania zysków lub dopłat w firmie.

Warunki korzystania z odliczenia

Aby skorzystać z odsetek hipotetycznych, należy pamiętać o kilku zasadach:

1. Trzyletni okres utrzymania kapitału: Wypłata zysku lub zwrot dopłat nie może nastąpić wcześniej niż po trzech latach od końca roku podatkowego, w którym naliczono odsetki hipotetyczne.

2. Uzasadnione powody ekonomiczne: Dopłaty lub reinwestowanie zysków muszą być uzasadnione rzeczywistymi potrzebami biznesowymi.

3. Brak pokrycia strat: Mechanizm nie dotyczy zysków przeznaczonych na pokrycie straty bilansowej.

Ile możesz odliczyć?

Wartość odliczenia:

• Jest liczona na podstawie stopy referencyjnej NBP z końca roku poprzedniego, powiększonej o 1 punkt procentowy.

• Maksymalna kwota odliczenia wynosi 250 000 zł rocznie.

• Odliczenie przysługuje w roku wniesienia dopłat lub reinwestowania zysków oraz w dwóch kolejnych latach podatkowych.

Odsetki hipotetyczne w różnych formach działalności

Choć mechanizm ten jest szczególnie popularny w spółkach kapitałowych, mogą z niego korzystać także spółki komandytowe i jawne, które są podatnikami CIT. Ważne jest, aby dopłaty lub reinwestycje dotyczyły zysków osiągniętych w okresie, gdy spółka była podatnikiem CIT.

Dlaczego warto skorzystać z odsetek hipotetycznych?

1. Niższy podatek CIT: Mechanizm pozwala na znaczne obniżenie podatku do zapłaty.

2. Lepsze wykorzystanie zysków: Zamiast wypłacać dywidendę, możesz wzmocnić firmę i jednocześnie zyskać preferencje podatkowe.

3. Elastyczność: Odliczenie przysługuje przez trzy lata, co daje przestrzeń na efektywne planowanie podatkowe.

Podsumowanie

Odsetki hipotetyczne to narzędzie, które pomaga przedsiębiorcom oszczędzać na podatkach i jednocześnie wzmacniać kapitał firmy. Dzięki temu rozwiązaniu możesz reinwestować zyski lub dokonywać dopłat do kapitału, nie martwiąc się o nadmierne obciążenia podatkowe.

Nie czekaj – jeśli Twoja firma reinwestuje zyski lub planuje dopłaty do kapitału, skorzystaj z możliwości, jakie daje mechanizm odsetek hipotetycznych!

‍