‍

Kto może skorzystać z ulgi?

• Ulga na innowacyjnych pracowników jest skierowana do firm, które poniosły stratę za rok podatkowy lub osiągnęły dochód niższy od kwoty przysługującego im odliczenia w ramach ulgi B+R.

• Z ulgi mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, którzy są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych.

• Ulga nie ma zastosowania do firm, które mają prawo do zwrotu gotówkowego z powodu poniesienia straty lub uzyskania dochodu niższego od kwoty przysługującego im odliczenia w ramach ulgi B+R.

• Ulga nie dotyczy również zakładów pracy chronionej oraz zakładów aktywności zawodowej, w tym również w okresie 5 lat od utraty statusu zakładu pracy chronionej.

Kogo obejmuje ulga?

• Ulga dotyczy zaliczek na podatek dochodowy pobranych od dochodów (przychodów) osób fizycznych z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło.

• Ulga obejmuje również zaliczki pobrane od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego.

• Innowacyjny pracownik, to taki, który minimum 50% swojego czasu pracy poświęca na działalność badawczo-rozwojową.

• Do kosztów kwalifikowanych można zaliczyć wynagrodzenie pracowników nie tylko bezpośrednio zaangażowanych w prace B+R, ale również pracowników pełniących funkcje nadzorcze i kierownicze.

Jak działa ulga?

• Ulga umożliwia pomniejszenie kwoty zaliczek na podatek dochodowy przekazywanych do urzędu skarbowego.

• Kwota pomniejszenia obliczana jest jako iloczyn kwoty nieodliczonej ulgi B+R i stawki podatku obowiązującej podatnika w danym roku podatkowym.

• Wysokość ulgi jest ograniczona dostępnym "budżetem" wynikającym z niewykorzystanej ulgi B+R.

• Prawo do pomniejszenia zaliczek na PIT przysługuje od miesiąca następującego po złożeniu zeznania rocznego, do końca roku podatkowego, w którym zostało złożone to zeznanie.

• W praktyce może to oznaczać, że prawo do pomniejszenia zaliczek PIT będzie przysługiwać w okresie od maja do grudnia danego roku podatkowego.

Dodatkowe korzyści dla innowacyjnych pracowników

• Pracownikom, którym wypłacane jest wynagrodzenie z tytułu praw autorskich, można uwzględnić 50% koszty uzyskania przychodu.

Ważne informacje

• Możliwość korzystania z ulgi obowiązuje tylko za rok podatkowy, w którym złożona została deklaracja.

• Ulga jest stosowana tylko w odniesieniu do zaliczek na podatek dochodowy.

• W przypadku gdy podatnik nie wykorzysta całej kwoty ulgi na innowacyjnych pracowników, nie ma możliwości przeniesienia jej na kolejne lata.

• Katalog źródeł przychodów, do których ma zastosowanie ulga, jest zamknięty.

Podsumowanie

Ulga na innowacyjnych pracowników stanowi istotne wsparcie dla firm, które inwestują w badania i rozwój. Umożliwia zmniejszenie obciążeń podatkowych związanych z zatrudnieniem pracowników zaangażowanych w działalność B+R. Kluczowe jest jednak spełnienie wszystkich warunków ustawowych oraz prawidłowe udokumentowanie działalności badawczo-rozwojowej i zaangażowania pracowników. Ulga ta może być atrakcyjnym rozwiązaniem dla firm, które nie są w stanie w pełni wykorzystać ulgi B+R.

‍