‍

Dla kogo jest ulga konsolidacyjna?

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

1. Są podatnikami CIT (osoby prawne).

2. Prowadzą działalność tożsamą lub komplementarną wobec spółki nabywanej.

3. Działają na rynku co najmniej 24 miesiące – podobnie jak spółka, której udziały są nabywane.

4. Nie byli powiązani z nabywaną spółką w ciągu dwóch lat przed transakcją.

5. Nabywają udziały w ilości dającej bezwzględną większość praw głosu.

‍

Jakie wydatki możesz odliczyć?

Ulga obejmuje szeroki zakres kosztów związanych z transakcją:

• Obsługa prawna nabycia udziałów lub akcji.

• Wycenę akcji lub udziałów.

• Opłaty notarialne, sądowe i skarbowe.

• Podatki i inne należności publicznoprawne (z wyjątkiem ceny nabycia akcji i kosztów finansowania dłużnego).

• Audyt spółki nabywanej.

• Sporządzenie planów połączenia.

Dzięki temu masz pewność, że istotne koszty konsolidacji zostaną objęte preferencją podatkową.

‍

Warunki i ograniczenia

Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić następujące warunki:

1. Maksymalna kwota odliczenia: Do 250 000 zł rocznie.

2. Źródło dochodu: Odliczenie dotyczy wyłącznie dochodów z przychodów innych niż zyski kapitałowe.

3. Katalog wydatków: Odliczeniu podlegają wyłącznie koszty określone w ustawie.

4. Obowiązek utrzymania udziałów: Nabyte udziały muszą pozostać w posiadaniu podatnika przez co najmniej 36 miesięcy. W przeciwnym razie odliczenie należy zwrócić, zwiększając podstawę opodatkowania.

5. Rok odliczenia: Wydatki muszą być faktycznie poniesione w roku podatkowym, w którym dokonywane jest odliczenie.

‍

Ważne informacje dodatkowe

• Nabywana spółka musi mieć siedzibę w Polsce lub w kraju, z którym Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i wymianie informacji podatkowych.

• Ulga nie dotyczy spółek o znacząco rozproszonej strukturze właścicielskiej.

• Celem ulgi jest przejęcie kontrolnego pakietu udziałów, co oznacza, że mniejsze transakcje są wyłączone z preferencji.

‍

Korzyści z ulgi konsolidacyjnej

1. Niższy podatek CIT: Możliwość odliczenia do 250 000 zł wydatków rocznie.

2. Wsparcie rozwoju: Ułatwia realizację strategii przejęć i konsolidacji.

3. Przejrzystość: Jasno określone zasady odliczeń pomagają planować transakcje w zgodzie z prawem podatkowym.

‍

Podsumowanie

Ulga konsolidacyjna to wyjątkowa szansa dla przedsiębiorstw planujących rozwój poprzez przejęcia innych spółek. Pozwala na obniżenie kosztów podatkowych, wspierając ekspansję i wzmacniając pozycję na rynku.

Jeśli planujesz zakup udziałów lub akcji w innej spółce, upewnij się, że spełniasz wszystkie ustawowe warunki – i skorzystaj z możliwości, jakie daje ulga konsolidacyjna.

‍